FICA 세금이란? 월급에서 빠지는 7.65%의 정체

FICA는 Social Security(사회보장세 6.2%)와 Medicare(메디케어세 1.45%)를 합친 연방 세금으로, 급여의 7.65%가 거의 모든 근로소득에서 자동으로 빠집니다. 연방 소득세와 달리 소득이 낮아도 첫 달러부터 부과되고, W-4를 어떻게 써도 줄일 수 없습니다.

FICA는 Federal Insurance Contributions Act(연방보험기여법)의 약자입니다. 한국의 국민연금+건강보험(장기요양) 조합과 비슷한 성격이라고 생각하면 이해가 빠릅니다.

2026년 세율 정리

고용주도 같은 금액(6.2% + 1.45%)을 별도로 냅니다. 명세서에는 근로자 부담분만 보입니다.

Social Security 상한 (wage base)

2026년에는 연봉 $184,500까지만 Social Security 세금이 부과됩니다. 연봉이 그보다 높으면 연중 어느 시점부터 명세서에서 이 항목이 사라지고 실수령액이 갑자기 늘어납니다 — 고장이 아니라 상한에 도달한 것입니다. 이 금액은 매년 SSA가 새로 발표합니다.

Additional Medicare Tax 0.9%

급여가 다음 기준을 넘으면 초과분에 0.9%가 추가됩니다 (근로자만 부담):

고용주는 filing status와 무관하게 연 $200,000을 넘는 시점부터 자동으로 원천징수를 시작하므로, 부부 합산 신고자는 연말 정산에서 차액이 조정될 수 있습니다.

401(k)를 넣어도 FICA는 줄지 않습니다

많은 분이 놓치는 부분입니다. 세전 공제라고 해서 모두 같지 않습니다.

• 401(k) 기여금 — 연방·주 소득세는 줄지만, FICA 과세 대상에서는 빠지지 않습니다
• 건강보험료·HSA (Section 125 카페테리아 플랜) — 소득세와 FICA 모두에서 빠집니다

같은 $10,000을 공제해도 어느 항목이냐에 따라 실수령액이 달라지는 이유입니다. 일리노이 계산기에서 401(k)와 건강보험료 칸에 각각 금액을 넣어 비교해 보면 차이가 바로 보입니다.

FICA를 안 내는 경우도 있나요?

있습니다. 대표적으로 미국 세법상 비거주자(Nonresident Alien)인 F-1·J-1 학생의 학교 승인 근로(OPT/CPT 포함)는 FICA가 면제될 수 있습니다. 조건이 까다로우니 F-1 OPT FICA 면제 가이드를 꼭 확인하세요.

FICA를 내면 나에게 뭐가 돌아오나요?

Social Security는 은퇴·장애·유족 급여의 재원이고, Medicare는 65세 이상 의료보험의 재원입니다. 일정 기간(크레딧) 이상 납부 이력이 있으면 한국으로 귀국하더라도 한미 사회보장협정에 따라 가입 기간 합산 등이 가능할 수 있습니다 — 이 주제는 별도의 글에서 다룰 예정입니다.