미국 급여 공제 항목 총정리 — 명세서 용어 사전
미국 급여 공제는 크게 세 종류입니다: ① 세금(내가 정할 수 없음), ② 세전 공제(세금을 줄여줌), ③ 세후 공제(세금과 무관). 이 구분만 알면 명세서의 어떤 낯선 항목도 세 칸 중 하나에 넣어 이해할 수 있습니다.
① 세금 (Taxes)
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| Federal Income Tax (Fed W/H) | 연방 소득세. W-4 내용에 따라 계산 |
| Social Security (OASDI) | 사회보장세 6.2%. 2026년 연 $184,500까지 부과 |
| Medicare | 메디케어세 1.45%. 상한 없음 |
| State Income Tax | 주 소득세. 일리노이 4.95% |
| SDI/PFL 등 | 일부 주의 장애·유급휴가 보험료 (주마다 다름, 일리노이는 없음) |
② 세전 공제 (Pre-tax Deductions)
세금을 계산하기 전에 빠지는 항목입니다. 그만큼 과세소득이 줄어 세금이 감소합니다.
| 항목 | 소득세 절감 | FICA 절감 |
|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) 전통형 기여금 | ✅ | ❌ 안 됨 |
| 건강·치과·안과 보험료 (Section 125) | ✅ | ✅ |
| HSA (Health Savings Account) | ✅ | ✅ (급여 공제 시) |
| FSA (Flexible Spending Account) | ✅ | ✅ |
| 통근비 (Commuter benefits) | ✅ | ✅ |
가장 중요한 함정: 401(k)는 FICA를 줄여주지 않습니다. 반면 Section 125로 처리되는 건강보험료는 FICA까지 줄여줍니다. 같은 금액을 공제해도 항목에 따라 실수령액이 달라지는 이유입니다 (FICA 가이드에서 상세 설명).
③ 세후 공제 (Post-tax Deductions)
세금을 다 뗀 후에 빠지는 항목입니다. 세금 계산에는 영향이 없습니다.
| 항목 | 설명 |
|---|---|
| Roth 401(k) | 세후 방식 퇴직연금. 지금 세금을 내고 은퇴 후 면세로 인출 |
| 생명보험·상해보험 추가분 | 회사 기본 제공분을 초과하는 자발적 가입분 |
| Garnishment | 법원 명령에 의한 압류 (양육비 등) |
| 기부·조합비 등 | 자발적 공제 |
실수령액이 예상보다 적을 때 확인 순서
- Federal W/H가 큰가? → W-4의 filing status, Step 2(맞벌이) 설정 확인
- 보험료가 비싼가? → 회사 플랜 등급(개인/가족) 확인. 가족 플랜은 월 수백 달러 차이
- 401(k) 비율이 높은가? → 기여율은 언제든 조정 가능
- 주세가 이상한가? → 근무 주와 거주 주가 다르면 원천징수가 꼬일 수 있음
각 항목이 실수령액에 미치는 영향은 일리노이 계산기에서 값을 바꿔가며 직접 확인하는 것이 가장 빠릅니다. 401(k)와 건강보험료를 각각 입력해 보면 이 글의 표가 그대로 재현됩니다.
이 글은 일반적인 정보 제공 목적이며 세무·법률 자문이 아닙니다. 개인 상황에 따라 적용이 달라질 수 있으므로 중요한 결정 전에는 공식 자료 또는 전문가를 통해 확인하십시오.
공식 출처
- IRS Topic 751 — Social Security and Medicare Withholding Rates — 확인일 2026-08-14
- IRS Form W-4 (2026) — 확인일 2026-08-14