W-2는 “작년 한 해 동안 이 직원에게 얼마를 지급했고 세금을 얼마나 원천징수했는지”를 회사가 정리해 주는 공식 증명서입니다. 고용주는 매년 1월 31일까지 전년도 W-2를 직원에게 발급해야 하며, 같은 내용이 정부에도 보고됩니다. 세금 신고(Form 1040)는 사실상 이 서류의 숫자를 옮겨 적는 것에서 시작합니다.
📺 영상으로 먼저 보기 — 박스별 해설과 Box 12 코드, 정정 절차까지 9분 40초 영상으로 정리했습니다: W-2 박스별 완벽 해설 (YouTube)
꼭 알아야 할 박스
| 박스 | 이름 | 뜻 |
|---|---|---|
| Box 1 | Wages, tips, other compensation | 연방 소득세 기준 과세 급여. 세금 신고서에 들어가는 핵심 숫자 |
| Box 2 | Federal income tax withheld | 작년에 원천징수된 연방 소득세 총액 |
| Box 3 | Social security wages | Social Security 세금이 부과된 급여 |
| Box 4 | Social security tax withheld | 떼인 Social Security 세금 |
| Box 5 | Medicare wages and tips | Medicare 세금이 부과된 급여 |
| Box 6 | Medicare tax withheld | 떼인 Medicare 세금 |
| Box 12 | 코드별 항목 | 예: 코드 D = 401(k) 기여금, W = HSA 기여금 |
| Box 15–17 | State / State wages / State income tax | 주 이름, 주 기준 급여, 떼인 주 소득세 |
Box 1과 Box 3이 다른 이유
한국 분들이 가장 많이 묻는 질문입니다. 답은 세전 공제의 종류 때문입니다.
- 401(k) 기여금은 연방 소득세 기준(Box 1)에서는 빠지지만, Social Security 기준(Box 3)에서는 빠지지 않습니다.
- 그래서 401(k)를 넣은 사람은 대부분 Box 3이 Box 1보다 큽니다.
- 반대로 연봉이 Social Security 상한(2026년 $184,500)을 넘는 사람은 Box 3이 상한에서 잘려 Box 1보다 작아질 수 있습니다.
이 구조가 낯설다면 FICA 세금이란과 급여 공제 항목 정리를 먼저 읽어보세요.
W-2를 받으면 확인할 것
- 이름·SSN·주소가 정확한가 — 틀리면 회사에 정정(W-2c)을 요청합니다.
- Box 2(연방)와 Box 17(주) — 이 금액이 내가 “이미 낸” 세금입니다. 실제 세액보다 많이 냈으면 환급받고, 적게 냈으면 추가 납부합니다 (세금 환급은 언제 받나요? 참고).
- 마지막 급여명세서의 YTD와 대조 — 12월 마지막 pay stub의 연간 누계와 W-2 숫자가 대체로 일치해야 합니다 (세전 공제 때문에 항목별 기준은 다를 수 있음).
이직·퇴사했어도 W-2는 옵니다
작년에 하루라도 일했다면 그 회사에서 W-2가 옵니다. 여러 회사를 다녔으면 여러 장을 받아 전부 신고에 포함해야 합니다. 이사했다면 옛 회사에 주소 업데이트를 요청하세요 (전자 발급을 선택할 수 있는 회사도 많습니다).
자주 묻는 질문
W-2와 W-4는 뭐가 다른가요?
이름이 비슷해 가장 많이 헷갈리는 한 쌍입니다. 방향과 시점이 정반대입니다:
| W-4 | W-2 | |
|---|---|---|
| 누가 쓰나 | 내가 작성 | 회사가 발급 |
| 언제 | 입사할 때 (연중 언제든 재제출 가능) | 매년 1월 31일까지 |
| 목적 | “세금을 이만큼 떼어 주세요” 미래 설정 | “작년에 이만큼 벌고 이만큼 뗐다” 과거 기록 |
| 어디로 | 회사 인사팀 (IRS에 보내지 않음) | 나 + IRS·주정부에 동시 보고 |
| 쓰임새 | 매달 원천징수액 결정 | 세금 신고서(1040) 작성의 출발점 |
한 줄로 정리하면 W-4는 “설정”, W-2는 “결과”입니다. 올해 W-4를 어떻게 썼느냐가 내년 1월에 받을 W-2의 Box 2(원천징수액)를 만듭니다. 작성법은 W-4 가이드, 둘의 비교는 W-2와 W-4의 차이에 더 자세히 있습니다.
Box 12에는 401(k) 말고 어떤 코드가 있나요?
Box 12는 알파벳 코드 + 금액 형태로 특별 항목을 표시하는 칸입니다. 한국어 사용자가 실제로 자주 보게 되는 코드를 IRS 공식 목록에서 추리면:
| 코드 | 뜻 |
|---|---|
| D | 401(k) 본인 납입액 (전통형) |
| AA | Roth 401(k) 납입액 |
| W | HSA 납입액 (회사 지원금 + 급여 공제분 합계) |
| DD | 회사 건강보험의 총비용 — 정보 표시용이며 과세되지 않음 |
| C | $50,000 초과 단체생명보험의 과세 가치 |
| V | 비적격 스톡옵션(NSO) 행사 이익 |
| E / G / S | 403(b) / 457(b) / SIMPLE 플랜 납입액 |
| T | 입양 지원금 |
| Y / Z | 409A 비적격 이연보상 관련 |
2026년 W-2부터 새로 생긴 코드도 있습니다:
- TP — 회사에 신고한 총 팁 금액
- TT — 적격 초과근무(오버타임) 수당 총액
- TA — 섹션 128 Trump account 회사 납입금
⚠️ 자주 하는 오해: 코드 DD(건강보험 총비용)를 보고 “이만큼 세금을 더 내나?“라고 놀라는 경우가 많은데, 순수 정보 항목입니다. 회사가 부담한 보험료까지 합한 금액이며 과세 대상이 아닙니다. 반대로 코드 W(HSA)와 D(401k)는 이미 Box 1에서 빠져 있는 금액이라 따로 공제받는 것이 아닙니다.
W-2 정보가 틀렸으면 어떻게 정정하나요?
순서와 시한이 정해져 있습니다 (IRS Topic 154 기준):
- 먼저 회사(급여 담당)에 연락 — 이름·SSN·금액 오류 모두 1차 창구는 회사입니다. 회사가 Form W-2c(정정된 W-2)를 발급해 IRS에도 다시 보고합니다
- 2월 말까지 해결되지 않으면 IRS에 연락 (800-829-1040). 준비할 것: 본인 이름·주소·SSN·생년월일, 회사 이름·주소·EIN, 근무 기간과 예상 급여액
- 신고 마감이 다가오면 Form 4852 — W-2 대체 서식으로, 마지막 급여명세서의 YTD 숫자를 근거로 추정해 신고할 수 있습니다
- 나중에 진짜 W-2가 와서 숫자가 다르면 Form 1040-X로 수정 신고합니다
특히 SSN이나 이름 철자가 틀리면 반드시 고쳐야 합니다 — Social Security 소득 기록이 내 계정에 제대로 쌓이지 않아 나중에 연금 산정에서 손해를 볼 수 있습니다. 급여명세서의 12월 YTD와 W-2 숫자를 대조하는 것이 오류를 잡는 가장 빠른 방법입니다.
여러 회사에서 W-2를 받으면 어떻게 하나요?
전부 합쳐서 한 번에 신고합니다. 회사별로 따로 신고하는 것이 아니라, 1040 한 장에 모든 W-2의 숫자를 합산해 넣습니다. 한 장이라도 빠뜨리면 IRS가 이미 회사로부터 같은 정보를 받았기 때문에 불일치가 바로 드러납니다.
여기서 돈이 되는 포인트가 하나 있습니다 — 이직이 잦았던 해에는 Social Security 세금을 과다 납부했을 수 있습니다.
- Social Security 세금(6.2%)은 연 $184,500(2026년)까지의 급여에만 붙는데, 각 회사는 다른 회사에서 얼마를 벌었는지 모릅니다
- 그래서 A사에서 $120,000, B사에서 $100,000을 벌었다면 두 회사 모두 상한을 모른 채 각각 6.2%를 떼어 합계가 상한을 초과하게 됩니다
- IRS Topic 608에 따라, 두 곳 이상의 고용주 때문에 생긴 이 초과분은 세금 신고서에서 크레딧으로 환급받을 수 있습니다 (Schedule 3 경유)
- ⚠️ 단 한 회사가 실수로 과다 징수한 경우는 다릅니다 — 이때는 신고서로 청구할 수 없고 회사가 조정해야 하며, 회사가 해주지 않으면 Form 843으로 IRS에 직접 환급을 청구합니다
- 부부 합산 신고라도 각자 따로 계산합니다 (합산하지 않음)
세금 소프트웨어는 W-2를 모두 입력하면 이 초과분을 자동으로 잡아주지만, 손으로 신고하거나 W-2를 나중에 추가한 경우에는 놓치기 쉬우니 확인해 보세요.
올해 급여에서 세금이 어떻게 쌓이고 있는지 미리 보려면 일리노이 급여 실수령액 계산기로 연간 추정치를 확인해 보세요.